Obras por Impuestos en Perú: El Estado tiene un rol fundamental como promotor de la participación del sector privado y en incentivar el crecimiento económico en las regiones del país a través de la descentralización. El Gobierno nacional, el GR y el GL pueden invertir en proyectos de inversión pública y brindar servicios que logren mejorar la calidad de vida de los pobladores en sus respectivas regiones. El aumento de la inversión y de la actividad económica descentralizada es un mecanismo para aumentar la oferta de productos y servicios locales, lo que permite incrementar, por un lado, el empleo (se generan más puestos de trabajo) y, por el otro, la riqueza en general (hay más demanda y mayor venta) lo que, en su conjunto, dinamiza los mercados del interior del país y genera espacios económicos alternativos a Lima. Obra por impuestos
Obras por Impuestos en Perú: Lo que Nadie te ha Contado
¿Qué es Obras por Impuestos?
Es una modalidad de ejecución de inversión pública, que permite al sector público y privado trabajar de la mano para reducir la brecha de infraestructura y servicios públicos en el país, a través de la suscripción de un Convenio de Inversión.
Obras por Impuestos (OXI), es una modalidad de ejecución de inversión pública que permite contar con infraestructura y servicios públicos de calidad ejecutados rápidamente con participación de la empresa privada. El privado se encarga de su financiamiento con cargo al pago de su impuesto a la renta de tercera categoría.
Obras por Impuestos OXI
O×I es un mecanismo que permite que el sector público y el sector privado trabajen de la mano para reducir la brecha de infraestructura en el país, a través de la suscripción de un convenio. Mediante este mecanismo, las empresas privadas adelantan el pago de su impuesto a la renta para financiar y ejecutar directamente, de forma rápida y eficiente, proyectos de inversión pública que las entidades del gobierno nacional, gobierno regional, gobierno local y universidades públicas priorizan.
Finalizada la ejecución o avance del proyecto, la entidad pública solicita al tesoro público el Certificado «Inversión Pública Regional y Local-Tesoro Público» (CIPRL) o el Certificado «Inversión Pública Gobierno Nacional-Tesoro Público» (CIPGN) por el monto invertido, para entregárselo a la empresa privada. Así, se le reconoce la inversión realizada. Estos certificados solo pueden ser utilizados para el pago del impuesto a la renta. Obra por impuestos
Mediante el mecanismo de O×I se pueden financiar y ejecutar proyectos que guarden armonía con las políticas y los planes de desarrollo nacional, regional y/o local. Las entidades públicas del Gobierno Nacional pueden realizar proyectos mediante O×I que incluyan investigación aplicada y/o innovación tecnológica.
Beneficios en Obras por Impuestos
Los beneficios para una entidad pública, de realizar un proyecto de inversión pública mediante O×I, radican principalmente en los siguientes aspectos:
¿Quiénes Intervienen?
El mecanismo O×I involucra a diferentes actores de los sectores público y privado, los que se encuentran señalados en el siguiente gráfico:
¿Cómo se aplica la Ley de Obras por Impuestos?
El mecanismo de Obras por Impuestos se sujeta las siguientes fases:
¿Qué es un Cipgn o un Ciprl?
El Certificado de Inversión Pública Gobierno Nacional (CIPGN) es la constancia que reconoce el monto invertido por la empresa privada en el proyecto bajo el mecanismo de Obras por Impuestos – Gobierno Nacional.
- Son emitidos por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF)
- Se emiten con la conformidad de recepción y de calidad de la obra o de sus etapas (emisión parcial)
- Son canjeados a cuenta del Impuesto a la Renta hasta por el 50% del IR declarado el ejercicio fiscal anterior
- Tienen una vigencia de 10 años desde su fecha de emisión
- Tienen 2% de revaluación anual por el saldo insoluto
- Son negociables, salvo cuando la empresa privada sea la ejecutora del proyecto.
Preguntas Frecuentes sobre Obras por IMPUESTOS
¿En qué consiste el mecanismo de Obras por Impuestos?
Es una modalidad de ejecución que permite a una empresa privada financiar, ejecutar y/o proponer proyectos de inversión y cuyo monto invertido lo usa/aplica contra el pago a cuenta y regularización de su impuesto a la renta, es decir, que en lugar de pagar en efectivo, el impuesto se paga a través de un certificado valorado, denominado CIPRL o CIPGN, con el que se reconoce el monto de inversión ejecutado por la empresa. Obra por impuestos
Así, la empresa privada financia la obra hoy con cargo al pago y/o regularización del impuesto a la renta que deberá pagar el año fiscal siguiente a la SUNAT hasta por un 50%. Por su parte, la entidad pública se financia hoy y empiezan a pagar al año siguiente de terminada la obra con cargo al 30% de las transferencias de sus recursos del canon, sobrecanon, regalías, rentas de aduana y participaciones para el caso de gobiernos subnacionales y universidades públicas.
¿Quiénes pueden aplicar al mecanismo de Obras por Impuestos?
Tanto los gobiernos regionales, gobiernos locales como universidades públicas que reciban recursos provenientes del canon, sobre-canon, regalías, rentas de aduana y participaciones. Adicionalmente, desde julio del 2013, la Ley permite que las regiones que no reciben canon también puedan aprovechar el mecanismo utilizando los recursos que están asignados a los fondos que el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) ha creado. Asimismo a partir del año 2015 las entidades del Gobierno Nacional en materia de salud, educación, orden público y seguridad, agricultura y riego y turismo también podrán aplicar al mecanismo. Obras por impuestos en Perú
¿Qué tipo de proyectos se pueden financiar a través de Obras por Impuestos?
El mecanismo permite financiar todo tipo de proyectos de inversión pública, siempre y cuando estén en armonía con las políticas y planes de desarrollo nacional, regional y/o local, y cuenten con la declaratoria de viabilidad en el marco del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP). Obras por impuestos en Perú